Jules vernes

1303 mots 6 pages

LE COMPTE

Synthétiser les opérations : LE COMPTE

Lors de sa création, l’entreprise évalue son patrimoine en recensant ses différents biens, ainsi que les ressources qui ont permis de les financer.

Dès qu’elle va démarrer son activité, elle va donc devoir mémoriser ces opérations et les synthétiser afin de pouvoir à tout moment dresser un nouvel état de son patrimoine.

TRAVAIL DU COMPTABLE
1 Mémoriser les opérations

ANALYSE DES FLUX / Tableau :

LE JOURNAL LE COMPTE

2 Synthétiser les opérations

3 Dresser un nouvel état du patrimoine

LE BILAN

1 Mémoriser les opérations : JOURNAL
De l'analyse du flux au journal de présentation de cette analyse : l'entreprise BARTHES

N ° 1 2 3 4

Matérialisat° (documents) Contrat Société FAC Achat n°... FAC Achat n°... FAC Achat n°...

Destination (E = emploi) Encaissé Banque Achat Charge Achat Charge Achat Charge

Montant

Origine (R = ressource)

Montant

7700 F.Capital 1250 Fournisseurs 7700 Fournisseurs 6098 Fournisseurs

7700 1250 7700 6098

2 Synthétiser les opérations

LE COMPTE
Exemple 1 : Reprenons l'entreprise BARTHES, pour laquelle on a déjà analysé et mémorisé les opérations Nous voulons la synthèse du compte BANQUE

Quelles sont les opérations faisant intervenir la banque ?

Liste des opérations qui nous interressent

1

Contrat Société

Encaissement Banque

7700

d°

Talon de CHQ

Paiement Banque

6098

6

Talon de CHQ n°...

Paiement Banque

7700

d°

Talon de CHQ n°...

Paiement Banque

763

d°

Talon de CHQ n°...

Paiement Banque

9147

10

Remise CHQ n°...

Encaissement Banque

38113

d°

Talon de CHQ n°...

A quelle action correspond l'emploi du compte BANQUE ? ENCAISSEMENT

APaiementaction correspond4574 quelle Banque la ressource du compte BANQUE
Paiement Banque

12

Talon de CHQ n°...

PAIEMENT

3049

Présentation du compte schématique pour aller plus vite

E 1 10

Banque
7700

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Rapprochement bancaire
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